Odliczenie VAT-u od Quada

[Piotr Kozłowski]

Ostatnio szperając po internecie znalazłem forum diagnostycznena którym wypowiadają się nasi ulubieni diagności. Jednym z ostatnich tematów jest zaliczenie quada jako ciężarówka i odliczenie VAT. Po burzliwej dyskusji okazało się iż można Quada zaliczyć do pojazdu ciężarowego i odliczyć VAT. Robi się to na VAT-3.
A oto cały wywód jak tego dokonać:
Marka: BOMBARDIER Typ: ATV rodzaj pojazdu: samochodowy inny; data I rejestracji XX.XX.2007r. , kat. L 7e, prędkość z homologacji 51km/h. Diagnosta wystawia zaświadczenie, iż w/w pojazd spełnia wymagania art. 86 ust. 4 pkt 3 (trzy) ustawy Podatek od towarów i usług (Dz. U. z 2004r. Nr 54, poz. 535 z późn. zm.)

Chcąc odpowiedzieć na to pytanie czy miał prawo stwierdzić, iż tzw. "quad"; spełnia wymagania VAT 3 należy rozważyć wszystkie przepisy obowiązujące w tym zakresie.

Jakie pojazdy mogą uzyskać odliczenie?

(Dz. U. z 2004 r. Nr 54 poz. 535 z późn. zm.)
USTAWA
z dnia 11 marca 2004 r.
o podatku od towarów i usług
(Dz. U. z dnia 5 kwietnia 2004 r.)

art. 86 ust. 3. W przypadku nabycia samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony kwotę podatku naliczonego stanowi 60 % kwoty podatku określonej w fakturze lub kwoty podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub kwoty podatku należnego od dostawy towarów, dla której podatnikiem jest ich nabywca - nie więcej jednak niż 6.000 zł.
4. Przepis ust. 3 nie dotyczy:
3) pojazdów samochodowych, które mają otwartą część przeznaczoną do przewozu ładunków;

Co to jest pojazd samochodowy?

(Dz. U. z 2005r. Nr 108, poz. 908 z późn. zm.)
USTAWA
z dnia 20 czerwca 1997 r.
Prawo o ruchu drogowym1)
(tekst jednolity)

Art. 2 pkt 33) pojazd samochodowy - pojazd silnikowy, którego konstrukcja umożliwia jazdę z prędkością przekraczającą 25 km/h; określenie to nie obejmuje ciągnika rolniczego;
56) dopuszczalna ładowność - największą masę ładunku i osób, jaką może przewozić pojazd, która stanowi różnicę dopuszczalnej masy całkowitej i masy własnej pojazdu;

Czy w tej definicji mieści się pojazd samochodowy inny?

(Dz. U. z 2003r. Nr 32, poz. 262 z późn. zm.)
ROZPORZĄDZENIE
MINISTRA INFRASTRUKTURY1) 2)
z dnia 31 grudnia 2002 r.
w sprawie warunków technicznych pojazdów oraz zakresu ich niezbędnego wyposażenia
(Dz. U. z dnia 26 lutego 2003 r.)

§1 ust. 3 pkt 11) (11) pojeździe czterokołowym - rozumie się przez to niektóre pojazdy samochodowe mające cztery koła, homologowane według kategorii L.

§3 ust. 10. Dopuszczalna ładowność określona przez producenta dla pojazdów trzy- i czterokołowych nie może przekraczać w przypadku: (…)
2) pojazdu czterokołowego lekkiego - 200 kg; (…)
4) pojazdu czterokołowego innego niż lekki:
a) do przewozu rzeczy - 1.000 kg;
b) do przewozu osób - 200 kg.

Jakie pojazdy zaliczamy do grupy L7e?

(Dz. U. z 2005 r. Nr 162 poz. 1360 z późn. zm.)

ROZPORZĄDZENIE
MINISTRA INFRASTRUKTURY1)
z dnia 28 lipca 2005 r.
w sprawie homologacji typu pojazdów samochodowych mających dwa lub trzy koła, niektórych pojazdów samochodowych mających cztery koła oraz motorowerów2)
(Dz. U. z dnia 25 sierpnia 2005 r.)

ZAŁĄCZNIK Nr 1
DEFINICJE KATEGORII I TYPÓW POJAZDÓW DLA POTRZEB HOMOLOGACJI TYPU POJAZDU
Pkt 2 ppkt 2) pojazdy czterokołowe, inne niż lekkie, o których mowa w pkt 1 lit. a, których masa bez obciążenia nie przekracza 400 kg (kategoria L7e) (550 kg dla pojazdów przeznaczonych do przewożenia towarów), nie wliczając w to masy akumulatorów w przypadku pojazdów elektrycznych, i których maksymalna moc użyteczna silnika nie przekracza 15 kW.
Pojazdy te powinny spełniać wymagania techniczne stosowane do motocykli trójkołowych kategorii L5e, chyba że przepisy dotyczące homologacji stanowią inaczej.

Jakie są wymagania techniczne stosowane do motocykli kategorii L5e?
Pkt 1 ppkt 3) motocykle trójkołowe, to jest pojazdy posiadające trzy koła umieszczone symetrycznie (kategoria L5e), wyposażone w silnik o pojemności skokowej większej niż 50 cm3, w przypadku silnika ze spalaniem wewnętrznym, lub o maksymalnej prędkości konstrukcyjnej większej niż 45 km/h.

A więc pojazdy czterokołowe, gdzie masa własna wynosi 360 kg czyli nie przekracza 550kg i wyposażony jest w silnik o pojemności skokowej większej niż 50 cm3 i moc użyteczna nie przekracza 15 KW jest przeznaczony do przewożenia towarów.

Jaki jest rodzaj takiego czterokołowca samochodowego innego?

(Dz. U. z 2007r. Nr 137, poz. 968)
ROZPORZĄDZENIE
MINISTRA INFRASTRUKTURY1)
z dnia 27 września 2003 r.
w sprawie szczegółowych czynności organów w sprawach związanych z dopuszczeniem pojazdu do ruchu oraz wzorów dokumentów w tych sprawach
(tekst jednolity)

ZAŁĄCZNIK Nr 4(23)
Tabela nr 1 - Rodzaje i podrodzaje pojazdów
67 16 samochodowy inny
01 czterokołowiec L7e

68 02 czterokołowiec lekki L6e

69 99 inny*

Jak stwierdzić, czy w/w pojazd ma możliwość przewożenia towarów bądź osób?

Masa własna nie może przekraczać 550kg. I posiada ładowność wynikającą z zapisów w dowodzie rejestracyjnym lub homologacji. W tym przypadku ładowność wynosi 272 kg. Z definicji dopuszczalnej ładowności wynika, iż jest to największą masę ładunku i osób. Liczba miejsc w homologacji została określona na 2. Warunki techniczne określają, iż pojazd samochodowy inny przeznaczony do przewozu rzeczy może posiadać ładowność nie przekraczającą 1.000 kg. (272kg-75-68=129kg pozostaje ładowności przy założeniu jazdy 2 pasażerów).

Czy w/w pojazd musi posiadać oddzielną skrzynię ładunkową lub zamkniętą kabinę?

Polska Norma PN-89 S-02007 ISO 3833-1977
Pkt 1.1.7. samochód osobowo-ciężarowy – samochód przystosowany konstrukcyjnie do przewozu osób i małych ładunków. Dotyczy również pojazdów pochodnych od samochodów osobowych służących do przewozu ładunków jak np. „pic kup”. Nadwozie zamknięte, otwarte lub otwierane. Dach – stały, składany albo odejmowalny. Liczba miejsc siedzących – 1 lub więcej.

Pkt 1.3.1. samochód ciężarowy skrzyniowy – samochód ciężarowy ze skrzynią ładunkową otwartą i zamkniętą kabiną. Przestrzeń ładunkowa może być kryta opończą zamocowaną na odejmowanej konstrukcji nośnej.

Pojazd samochodowy inny nie jest o rodzaju samochodu osobowo-ciężarowego ani samochodu ciężarowego skrzyniowego tak, więc nie ma obowiązku być wyposażony w kabinę czy definiowaną tu skrzynię.
Wystarczy wymagana przez Ministra Finansów otwarta przestrzeń ładunkowa.


Biorąc pod uwagę powyższe przepisy obowiązujące na dzień dzisiejszy można stwierdzić, iż pojazd samochodowy inny kategorii homologacyjnej L7e, który jest pojazdem samochodowym, o masie własnej nieprzekraczającej 550kg, prędkość z homologacji 51 km/h wyposażonego w otwartą przestrzeń przeznaczoną do przewożenia towarów z określoną przez producenta ładownością nie przekraczającą 1000kg można uznać, iż spełnia wymagania VAT 3 (trzy).

[Robsson]

Cześć.
Odgrzewam kotleta.
Pytania mam odnośnie sytuacji bieżącej w temacie Vatu.
Z tego co wyczytałem to przy klasyfikacji sztuki jako pojazd samochodowy inny można kupując nowy na Fv:
1) odliczyć 100% ale pełna ewidencja, że TYLKO do działalności służy
2) odliczyć 50% gdy używany w sposób mieszany firma/prywatnie.
Dalej.
W przypadku odliczenia 50% czy US-y od każdego z Was (kto odliczał) żądały wyjaśnienia/wykazania do czego konkretnie służy sprzęt w firmie i ewentualnie miały jakieś "ale"?
Jak to w praktyce działa?

[k3k]

Przy 50% odliczenia VAT powinieneś mieć wszystko w d***, gdyż po to właśnie wprowadzili użytkowanie mieszane. Więc ... jeździsz i firmowo i prywatnie. Art.86a Ustawy o VAT.
Jak będziesz chciał 100% to wtedy trzeba się lepiej przygotować.
Generalnie przy mieszanej odliczasz 50% od wszystkiego prócz paliwa , ale to może od lipca się zmieni (trochę wątpię) i nie musisz mieć żadnej ewidencji, żadnego zgłaszania do US i jest fajnie .
Przy 100% odliczeniu trzeba się lepiej postarać i skonsultować wszystko z księgowym bo tam trzeba prowadzić ewidencję, zgłoszenie do US itd., a jak cię podjebie sąsiad że jeździsz tu i tu ...no to same problemy...teoretycznie lub druga wersja przy 100% odliczenia VATu tj. pojazd zostanie uznany za np. pojazd specjalny, który spełnia warunki zawarte w odrębnych przepisach wtedy 100% od wszystkiego odliczasz, bez zgłoszeń, bez ewidencji. Najlepiej jak pisałem sprawę przedyskutować z księgowym ... przeanalizować "za" i "przeciw"
Pozdrawiam Krzysiek

[Pingwin Legnica]

większość klientów kupuje u nas quady i biorą "zestaw do odśnieżania" i odliczają pełny Vat

dodatkowo jak mają plac to quad służy im do przeciągania przyczep itp...

z tym Vatem ciekawe jak rozpisać zużycie paliwa na poziomie 25 litrów/100 km w terenie ?

[Czoper]

zestaw do odśnieżania - interpretacja US Bydgoszcz - ,, po odliczeniu 100% VAT należy prowadzić ewidencję przebiegów ( moje pytanie a co w lato ? powinien stać !) jeśli quad przekracza wartość 35 tyś amortyzację można odliczać tylko 5 miesięcy w roku przez 5 lat , można w okresie zimowym odliczać 100% VATU od paliwa '' I teraz zastanówcie się czy warto kombinować z 100% Vatem czy z 50% ? A wszystko to zrobiła nowela ustawy z kwietnia 2014 roku !!Cicho sza wprowadził pan T z PO aby uje....i wziąć więcej kasy !!!

[Pingwin Legnica]

Ewidencja przebiegu na parkingu? Moze ewidencja przebiegu w koparce tez bedzie?
A co z odsniezaniem, co z pracami ogrodowymi, koszeniem trawników itp....?

Na szczęście co urząd to inna interpretacja

[marioIII]

ja odliczyłem 50%

[Robsson]

Dzięki za odzew.
Mnie chodzi o kwestię odpisu 50%. Księgowy mój niestety żadnemu ze swoich klientów odpisów na gada nie robił i nie doradzi mi.
Czy przy odpisie 50% musieliście US-owy wypisywać do czego konkretnie go używacie w tej firmowej "części", czy domagał się argumentacji konkretnej?
Czy dokonujecie odpisów i żadnych pytań?

[Czoper]

Ewidencja przebiegu na parkingu? Moze ewidencja przebiegu w koparce tez bedzie?
A co z odsniezaniem, co z pracami ogrodowymi, koszeniem trawników itp....?

Na szczęście co urząd to inna interpretacja

Ewidencja przebiegu w czasie zimy to nie jest sprzęt ogrodniczy chyba ,ze posiadasz zakupioną i wprowadzoną do ewidencji dedykowaną kosiarkę czy przyczepkę i prowadzisz działalność ogrodniczą

[Czoper]

Dzięki za odzew.
Mnie chodzi o kwestię odpisu 50%. Księgowy mój niestety żadnemu ze swoich klientów odpisów na gada nie robił i nie doradzi mi.
Czy przy odpisie 50% musieliście US-owy wypisywać do czego konkretnie go używacie w tej firmowej "części", czy domagał się argumentacji konkretnej?

Czy dokonujecie odpisów i żadnych pytań?

Nie dopytują się odpisujesz i już ...................w chwili obecnej a co będzie ????